Главная Каталог работ Экономика и финансы Анализ хозяйственной деятельности (АХД) Контрольная - Анализ хозяйственной деятельности Вариант - 7

 

 


Каталог

Контрольная - Анализ хозяйственной деятельности Вариант - 7

ВАРИАНТ 7Задание 1Определить согласованность показателей товарной и реализованной продукции, рассчитать влияние факторов на изменение объема реализации. Обосновать выводы.тыс.руб.Показатели    План    Факт    Отклонение1. Остаток готовой продукции на начало года    195    128,5    -66,52. Выпуск товарной продукции    32224,6    32335    +110,43. Остаток готовой продукции на конец года    2200,1    2280,2    +80,14. Отгрузка продукции за год    30219,5    30183,3    -36,25. Остаток товаров отгруженных5.1. на начало года5.2. на конец года    113,31123,4    1111110,2    -2,3-13,26. Разные поступления (списания), кроме реализации         +1,13    +1,137. Реализация продукции за год    29209,4    29185,2    -24,17Таким образом, фактическое значение реализованной продукции оказалось ниже планового значения на 24,17 тыс.руб. при положительном значении отклонения выпуска готовой продукции по сравнению с планом.Задание 2Определить изменение объема товарной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим годом, в т.ч. за счет изменения численности работников и изменения производительности труда. Проанализировать полученные результаты, сделать выводы.Показатель    Отчетный год    Пред.год    Отчет    Отклонение            + –    %Товарная продукция, тыс. руб.    12867    11595    -1272    -9,89Численность работников, тыс. чел.    1552    1528    -24    -1,55Производительность труда одного работника, руб.    8,29    7,59    -0,70    -8,47Производительность труда одного работника находится по формуле:ПП=ТП/Ч, гдеТП – товарная продукция;Ч – численность работников.Товарная продукция на предприятии в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 1272 тыс.руб. или 9,89%, в том числе за счет:    Снижения производительности труда одного работника на -1073 тыс.руб. (-0,7*1528);    Уменьшения численности работников на -199 тыс.руб. (-24*8,29).Таким образом, основное снижение товарной продукции на предприятии было вызвано снижением производительности труда работников.Задание 3Определить изменение объема товарной продукции предприятия в отчетном периоде по сравнению с предыдущим, в т.ч. за счет изменения стоимости основных производственных фондов и изменения фондоотдачи. Проанализировать полученные результаты, сделать выводы.Показатель    Отчетный год    Пред.год    Отчет    Отклонение            + –    %Товарная продукция, тыс. руб.    12867    11595    -1272    -9,89Стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.    8658    8773    115    1,33Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.    1,49    1,32    -0,16    -11,07Фондоотдача основных производственных  фондов рассчитывается по формуле:ФО=ТП/ОПФ, гдеТП – товарная продукция;ОПФ – стоимость основных производственных фондов.Товарная продукция на предприятии в отчетном году по сравнению с базисным снизилась на 1272 тыс.руб. или 9,89%, в том числе за счет:    Снижения фондоотдачи основных производственных фондов на -1443 тыс.руб. (-0,16*8773);    Увеличения стоимости основных производственных фондов на +171 тыс.руб. (115*1,49).Таким образом, несмотря на имевший место прирост стоимости основных производственных фондов, снижение их фондоотдачи привело к снижению значения товарной продукции по предприятию.Задание 4Определить влияние факторов на изменение объема продукции. Проанализировать, сделать выводы.Показатель    Отчетный год    Пред.год    Отчет    Отклонение            + –    %Объем произведенной продукции, тыс.руб.    12867    11595    -1272    -9,9Количество отработанных рабочим дней, дн.    253    255    2    0,8Среднечасовая выработка, тыс.руб.    4,9    5    0,1    2,0Средняя продолжительность смены, ч    7,9    7,8    -0,1    -1,3Таким образом, объем произведенной в текущем году продукции снизился на 1272 тыс.руб. или 9,9%, что было вызвано влиянием следующих факторов:    Увеличением среднечасовой выработки на +200 тыс.руб. (0,1*7,9*253);    Снижением средней продолжительности смены на -127 тыс.руб. (-0,1*5*253);    Увеличением отработанных одним рабочим дней в году на +78 (2*5*7,8).Однако основное влияние на объем произведенной в отчетном году продукции оказало изменение (уменьшение) работников по ее выработке.Задание 5Определить:1)    Общую сумму экономии (перерасхода) на рубль реализованной продукции.2)    Сумму экономии (перерасхода) за счет изменения себестоимости на рубль реализованной продукции.3)    Сумму экономии (перерасхода) за счет сдвигов в ассортименте на рубль реализованной продукции.Проанализировать, дать оценку.руб.Показатели    ЗначениеПлановые затраты на рубль реализованной продукции    95Плановые затраты в пересчете на фактический ассортимент    90Затраты на рубль реализованной продукции по отчету    88Таким образом, экономия затрат на рубль реализованной продукции составила 7 руб. (88-95), причем экономия за счет сдвигов в ассортименте составила 5 руб. (90-95), а экономия за счет уменьшения себестоимости на рубль реализованной продукции 2 руб. (88-90). Итак, основную экономию принес структурный сдвиг в ассортименте.Задание 6Рассчитать необходимые данные. Проанализировать движение рабочих. Сделать выводы.Показатели    Предыдущий год    Отчетный год1. Состояло по списку    14900    148232. Принято    70    773. Выбыло всего, в т.ч.:3.1. по собственному желанию3.2. уволено за прогулы и другие нарушения   трудовой дисциплины3.3. выбыло по прочим причинам    15314256    17517414. Состояло по списку на конец года    14817    147255. Среднесписочная численность    14858,5    147746. Коэффициент оборота по приему    0,0047    0,00527. Коэффициент оборота по выбытию    0,0103    0,01188. Коэффициент текучести    0,0099    0,0118Таким образом, имело место увеличение текучести кадров предприятия. При этом выросли также коэффициенты оборота по выбытию и приему. Среднесписочное количество рабочих по предприятию в отчетном году снизилось.Задание 7Произвести расчеты, проанализировать и дать оценку эффективности использования основных производственных фондов. Определить влияние факторов (производительности труда и фондовооруженности труда) на изменение фондоотдачи приемом цепных подстановок.Показатели    Предыдущий год    Отчетный год    Отклонение            + –    %1. Объем произведенной продукции, тыс. руб.    12867    11595    -1272    -9,892. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. в т.ч.2.1. активной части, тыс. руб.    26001380    26751370    75-10    2,88-0,723. Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб.    4,95    4,33    -0,61    -12,44. Численность работников, чел.    400    390    -10    -2,505. Производительность труда, тыс.руб/чел.    32,17    29,73    -2,44    -7,586. Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.    3,45    3,51    0,06    1,82Фондоотдача основных производственных  фондов рассчитывается по формуле:ФО=П/ОПФ, гдеП – объем произведенной продукции;ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.Производительность труда одного работника находится по формуле:ПТ=П/Ч, гдеП – объем произведенной продукции;Ч – численность работников.Фондоворуженность труда работников рассчитывается по формуле:ФВ=ОПФа/Ч, гдеОПФа – среднегодовая стоимость основных производственных фондов (активной части);Ч – численность работников. Несмотря на рост среднегодовой стоимости ОПФ на 75 тыс.руб. их фондоотдача в отчетном году по сравнению с предыдущим снизилась. При этом более резкое снижение количества произведенное продукции чем числа рабочих снизило также значение показателя производительности труда на 7,58%. Фондовооруженность труда рабочих выросла почти на 2%.Задание 81)    Выполнить факторный анализ прибыли от обычных видов деятельности.2)    На основании проведенных расчетов выявить величину факторов, повлиявших на изменение прибыли.Сведения для факторного анализа прибылиПоказатели    План    ФактОбъем производства (QР), ед.    7 649    8 542Цена единицы продукции (Ц), тыс. руб.    654,4    685,4Себестоимость единицы (С), тыс. руб.    597,3    612,1Прибыль (Поб), млн. руб.    436,8    626,1Прибыль рассчитывается по формуле:Пр = (Ц – Себ) * Q, где ПР – прибыль предприятия;Ц – цена единицы продукции;Себ – себестоимость единицы;Q – объем производства;При анализе изменения величины используется следующая факторная модель: где:   – прибыль по отдельным видам продукции в отчетный период;        QР – объем реализации данного вида продукции в отчетный период;        Ц – цена реализации единицы данного вида продукции в отчетный период;        С – затраты на производство единицы данного вида продукции.Вначале определяется прибыль, которую предприятие планировало получить: Затем определяю изменение прибыли из-за изменения объем реализации в отчетный период:  Далее определяют, как изменилась прибыль по данному виду продукции из-за изменения цены на единицу данного вида продукции:  Затем определяют, как изменилась прибыль по данному виду продукции из-за изменения затрат на производство единицы данного вида продукции:  Итак, результаты факторного анализа:Изменение суммы прибыли из-за влияния:        51,0    264,8    -126,4    189,4Итак, основное влияние на изменение фактической прибили имело изменение (увеличение) цены реализации продукции. При этом рост объемов производства увеличил прибыль на 51 млн.руб. Общий прирост прибыли составил 189,4 млн.руб.Задание 9Проанализировать и дать оценку особенностям распределения чистой прибыли.Для анализа распределения чистой прибыли после налогообложения составляется таблица, в которой отражаются изменения фактических значений от плановых в абсолютных и относительных величинах, и анализ использования прибыли проводится путем сравне¬ния аналитических данных по плану и факту.Показатели    План    Факт    Изменения (+ ; -)    сумма, млн. руб.    уд. вес, %    сумма, млн. руб.    уд. вес, %    млн. руб.    %Чистая прибыль    682,2    100    823,2    100    141    20,7Фонд пополнения    49,9    7,3    49,4    6,0    -0,5    -1,0Фонд накопления    272,9    40,0    526,8    64,0    253,9    93,0Фонд потребления    231,9    34,0    123,5    15,0    -108,4    -46,7Резервный фонд    127,5    18,7    119,5    14,5    -8    -6,3Фактическая прибыль, остающаяся в распоряжении у предприятия, выросла по сравнению с плановым значением на 141 млн.руб. или 20,7%. При этом ее распределение также не совпадало по планируемым значениям как в абсолютном выражении, так по удельному весу. Так, фонд в потребления было направлено на 108,4 млн.руб. меньше запланированного значения, что составило разницу в удельном весе статьи в прибыли 34-15= -19% пунктов. Существенно был превышен процент распределения средств в фонд накопления 253,9млн.руб. или93%. Удельный вес оставшихся статей распределения прибыли имел незначительные отклонению. В целом планирование распределения прибыли имеет низкий качественный уровень, что повлекло неудовлетворительное его выполнение.Задание 10По данным БАЛАНСА выполнить анализ изменения активов предприятия на начало и конец года, сделать выводы по анализу.АКТИВ    Код стр.    На начало года    На конец го года    Изменение                +/ –     %1    2    3    4    5    61. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                    Основные средства (01, 02)    110    739    5587    4848    656,02Нематериальные активы (04, 05)    120    1080    829    -251    -23,24Доходные вложения и материальные ценности (02, 03)    130                Вложения во внеоборотные активы (07, 08, 16, 60)    140    7400    1600    -5800    -78,38Прочие внеоборотные активы    150                ИТОГО по разделу 1    190    9220    8016    -1204    -13,06                    2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                    Запасы и затраты, в том числе:    210    5502    783    -4719    -85,77сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16)    211    5502    783    -4719    -85,77животные на выращивании и откорме (11)    212                незавершенное производство(издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44)    213                прочие запасы и затраты    214                Налоги по приобретенным ценностям (18, 76)    220    1073    601    -472    -43,99Готовая продукция и товары (40, 41, 43)    230        220    220    Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46)    240                Дебиторская задолженность, в том числе:    250        980    980    расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63)    251                расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75)    252                расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)    253                прочая дебиторская задолженность    254                Финансовые вложения (58, 59)    260                Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)    270    4294    4046    -248    -5,78Прочие оборотные активы    280                ИТОГО по разделу 2    290    10868    6630    -4238    -39,00БАЛАНС    390    20088    14646    -5442    -27,09По полученным результатам можно сделать следующий вывод, величина активов на конец отчетного периода уменьшилась на 27%, при этом существенное изменение потерпела структура активов. При этом внеоборотные активы снизились на 13%, величина оборотных активов снизилась на 39%. Что свидетельствует к увеличению доли оборотных активов в структуре баланса. В структуре внеоборотных активов существенное изменение имело место с элементом «основные средства». Их величина выросла более чем в 6 раз. В структуре оборотных активов значительно снизилось значение материальных запасов.Задание 11По данным БАЛАНСА выполнить анализ изменения пассивов предприятия на начало и конец года, сделать выводы по анализу.ПАССИВ    Код стр.    На начало года    На конец го года    Изменение                +/ –     %1    2    3    4    5    63. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ                    Уставный фонд (80)    510    1800    1800        Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)    515                Резервный фонд (82)    520    15    15        Добавочный фонд (83)    530    325    325        Нераспределенная прибыль (84)    540    1695    1693    -2    -0,12Нераспределенный убыток (84)    550                Целевое финансирование (86)    560                ИТОГО по разделу 3    590    3835    3833    -2    -0,05                    4. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ                    Резервы предстоящих расходов (96)    610                Расходы будущих периодов (97)    620    -209    -165    44    21,05Доходы будущих периодов (98)    630                Прибыль отчетного года (99)    640                Убыток отчетного года (99)    650        -668    -668    Прочие доходы и расходы    660                ИТОГО по разделу 4    690    -209    -833    -624    -298,6                    5. РАСЧЕТЫ                    Краткосрочные кредиты и займы (66)    710    500    1200    700    140,00Долгосрочные кредиты и займы (67)    720    7400    4600    -2800    -37,84Кредиторская задолженность, в том числе:    730    8562    5845    -2717    -31,73расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)    731    6440    3753    -2687    -41,72расчеты по оплате труда (70)    732    1104    1305    201    18,21расчеты по прочим операциям с персоналом    733    57    57        расчеты по налогам и сборам (68)    734    589    635    46    7,81расходы по социальному страхованию и обеспечению (69)    735    373    96    -277    -74,26расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75)    736                расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)    737                Прочие виды обязательства    740                ИТОГО по разделу 5    790    16462    11645    -4817    -29,26БАЛАНС    890    20088    14646    -5442    -27,09Так же, как и величина активов, пассивы уменьшились на 5442 ден.ед. или 27,09%. Основные изменения в структуре пассивов претерпели расходы. Они увеличились на почти 300%. Приросла величина краткосрочных кредитов на 140%. В целом практически не изменилась величина источников собственных средств.Задание 12По данным БАЛАНСА рассчитать коэффициенты абсолютной ликвидности, критической ликвидности, текущей ликвидности, чистого оборотного капитала. Выполнить анализ ликвидности баланса предприятия на начало и конец года и сделать выводы по анализу.АКТИВ    На нач.года    На конец года    ПАССИВ    На нач.года    На конец года    Плптежный излишек/недостаток                        На нач.года    Наконец года1. (А1)    4294    4046    1. (П1)    8562    5845    -4268    -17992. (А2)    1073    1581    2. (П2)    500    1200    573    3813. (А3)    5502    1003    3. (П3)    7400    4600    -1898    -35974. (А4)    9219    8016    4. (П4)     3835    3833    5384    41835. (А5)    0    0    5. (П5)    -209    -833    209    833БАЛАНС    20088    14646    БАЛАНС    20088    14645        А1 – Наиболее ликвидные активы;    П1 – Наиболее срочные обязательства;А2 – Быстро - реализуемые активы;    П2 – Краткосрочные кредиты;А3 – Медленно-реализуемые активы;    П3 – Долгосрочные кредиты;А4 – Трудно-реализуемые активы;    П4 – Собственный капитал предприятия;А5 – Неликвид¬ные активы;            П5 – Доходы будущих пе¬риодов;В краткосрочном периоде предприятие не способно полностью покрыть наиболее срочные обязательства ликвидными активами. Недопокрытие составляет 4268 ден.ед. в начале исследуемого года, 1799 – в конце. Сравнение итогов второй группы по активу и пассиву, то есть А2 и П2, показывает тенденцию увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для третьей и четвертой групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Однако наблюдается значительное недопокрытие по третьей группе.Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/(П1 + П2);Коэффициент критической ликвидности=(А1 + А2)/(П1 + П2);Коэффициент покрытия=(А1 + А2 + А3)/П1 + П2).Коэффициент    На начало года    На конец годаАбсолютной ликвидности    0,474    0,574Критической ликвидности    0,592    0,799Покрытия    1,199    0,941На начало года коэффициент абсолютной ликвидности входит в диапазон нормальных значений, в конце – превышает его. То есть в кратчайшие сроки предприятие способно покрыть более 50% своих долгов за счет наличных средств. Критическая ликвидность предприятия достаточно низкая, значит, в перспективе прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами низкие. На начало года коэффициент покрытия находится в нижней границе критического диапазона, в конце года – выходит из него. То есть кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность.Задание 13Исходя из степени покрытия запасов и затрат источниками средств, выполнить расчеты и определить тип устойчивости финансового состояния предприятия на начало и конец года и сделать выводы по анализу.Показатель    На начало года    На конец года    Показатель    На начало года    На конец года1) ВА    9220    8016    1) ИС    3626    30002) ЗЗ    6575    1604    2) КЗ    8562    58453) ДР    4294    5026    3) ЗС    7900    58003.1)Д    4294    4046    3.1)КК    500    12003.2)Р    0    980    3.2)ДК    7400    4600              3.3)ПК          БАЛАНС    20089    14646    БАЛАНС    20088    14645ВА – основные средства и вложения;    ИС – источник собственных средств;ЗЗ – запасы и затраты;            КЗ – расчеты и прочие пассивы;ДР – денежные средства, расчеты и пр.    ЗС – заемные средства;Д – денежные средства;            КК – краткосрочные кредиты и займы;Р – расчеты;                    ДК – долгосрочные кредиты и займы;                        ПК – прочие ссуды.Устойчивость    Текущая    В краткосрочной перспективе    В долгосрочной перспективеАбсолютная            Нормальная            Предкризисная (минимальная устойчивость)    Да/да    Да/ -     Кризисная         - /да    Да/даПо рассчитанным данным устойчивость предприятия на начало периода составляло предкризисное положение переходом на кризисное в долгосрочной перспективе. К концу года перспектива кризисного состояния устойчивости стала краткосрочной.Задание 14По данным БАЛАНСА рассчитать показатели, приведенные в таблице и дать оценку удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса организации. № п/п    Наименование показателей    На начало периода    На момент установления неплатежеспособности    Норматив коэффициента1.    Коэффициент текущей ликвидности (К1)    1,199    0,941    не менее 1,72.    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)    -0,515    -0,757    не менее 0,23.    Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)    0,819    0,795    не более 0,854.    Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами (К4)            -5.    Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (КООС)    -    -    - ,     , ,Два других коэффициента не могут быть рассчитаны за неимением данных о сумме просроченных задолженностей и суммы оборота предприятия для расчета коэффициентов К4 и КООС.Состояние баланса можно оценить как неудовлетворительное. Коэффициенты не попадают в нормативное значение. Положение состояния бухгалтерского баланса предприятия ухудшилось к концу исследуемого года по сравнению с началом, так как имело место ухудшение всех исследуемых показателей.Задание 15По данным БАЛАНСА рассчитать рейтинговое число R, сделать выводы по оценке финансового состояния предприятия. Рейтинговое число R рассчитывается по формуле:R = 2K0 + 0,1КТЛ + 0,08КН + 0,45КМЛ  + КПР,  гдеK0 – коэффициент обеспеченности собственными средствами;КТЛ – коэффициент текущей ликвидности;КН – коэффициент оборачиваемости активов;КМЛ – коммерческая маржа (рентабельность реализации продукции);КПР – рентабельность собственного капитала.Также не может быть рассчитана рентабельность продукции и капитала, так как отсутствует значение прибыли по предприятию. Соответственно недостаточность данных не позволяет рассчитать рейтинговое число.

Схожие работы



География, Экономическая география

Курсовая - Характеристика современного состояния экономики Болгарии
Диплом - Экономико- географическая оценка малых городских поселений поселений Республики Беларусь (РБ)
Реферат - Гидросфера в составе биосферы
Реферат - Антропогенное воздействие на гидросферу

Архитектура

Контрольная - Стили европейской средневековой архитектуры
Курсовая - Класицизм в архитектуре Беларуси
Курсовая - Узнікненне барочных тэндэнцый у архітэктуры
Контрольная - Архитектура и градостроительство в России во второй половине XIX - начале XXвв.

Биология

Диплом - Микоплазмы и микоплазмозы человека
Контрольная - Дендрология
Контрольная - Биохимия
Контрольная - Дендрология 1
Контрольная - Физиология растений

Искусство

Контрольная - Античное понимание искусства
Курсовая - исскуство России во времена Екатерины ІІ
Курсовая - История музыки

Военная кафедра

Реферат - Планирование сражения

Эстетика

Контрольная - Игра в контексте эстетического анализа
Контрольная - Проблема классификации искусства
Контрольная - Нравственные идеи эпохи возрождения
Контрольная - Эстетика
Контрольная - Эстетика как наука

Делопроизводство

Контрольная - Делопроизводство Российской империи
Реферат - Деловая документация
Контрольная - Защита информации
Реферат - Корпоративные системы управления
Реферат - Электронная цифровая подпись

Источниковедение

Контрольная - Изучение текста исторических источников
Контрольная - Методы источниковедения
Эссе - В.М.Тацішчаў ад беларускіх княствах XI-XII стст.
Реферат - Датыроўка і атрыбутыка гатычнага і барочнага стыляў у архітэктуры Беларусі

История государства и права зарубежных стран

Курсовая - Брачно-семейное право по законам Ману
Курсовая - Законы Ману
Контрольная - Возникновение феодального государства у болгар. Общественный и государственный строй Болгарии в 11-14 вв.
Задача - История государства и права
Контрольная - Парижская коммуна

Право

Курсовая - Понятие, сущность и типология права
Контрольная - Воздушное право Республики Беларусь

Анализ хозяйственной деятельности (АХД)

Контрольная - Анализ хозяйственной деятельности Вариант - 9

Международные отношения

Курсовая - Основные направления внешней политики России в 90-е гг. ХХ в.
Реферат - Карл Хаусхофер
Курсовая - Особенности внешней политики Китайской народной республики (КНР)
Курсовая - Международное положение России во 2 четверти XVIII в
Курсовая - Деятельность СБСЕ в конце 1970-х-1980-е гг.

Административное право

Диплом - Кадровая работа в государственных органах и пути её совершенствования
Контрольная - Комитет государственного контроля

История отечественного государства и права

Контрольная - Право Великого княжетсва Литовского
Курсовая - Образование русского централизованного государства и развитие права
Контрольная - Гісторыя дзяржавы і права Вялікага княства Літоўскага (ВКЛ)
Контрольная - История государства и права Беларуси